為此，紅餐網(wǎng)邀請(qǐng)了餐飲財(cái)務(wù)專家、原九毛九財(cái)務(wù)總監(jiān)，紅餐成長(zhǎng)社特邀講師張金喜老師為我們專業(yè)講解如何保障現(xiàn)金流安全的對(duì)策。
近日，眉州東坡自爆“其短”，年夜飯退訂損失1700萬(wàn)，給員工工資每月需要5000萬(wàn)，每月的店面房租總計(jì)約1116 萬(wàn)，員工宿舍的房租合計(jì)295 萬(wàn)。加上疫情期間的其他各種損耗和支出，預(yù)計(jì)損失近億……
此前，不少中小型餐飲品牌表示，自己發(fā)完2月的工資賬面上就沒(méi)錢了。西貝賈國(guó)龍也表示，西貝春節(jié)前后的一個(gè)月時(shí)間將損失營(yíng)收7-8億元，目前賬上的現(xiàn)金加上貸款，最多也只能再發(fā)3個(gè)月工資。
現(xiàn)金流斷裂這是餐飲企業(yè)最擔(dān)心的問(wèn)題之一，面對(duì)很多抗壓風(fēng)險(xiǎn)小，資金底子薄，備用金不足的餐飲企業(yè)來(lái)說(shuō)，到底有什么辦法呢？
01 經(jīng)營(yíng)性收入提高措施
01 堂食減少，經(jīng)營(yíng)外賣
這次疫情對(duì)餐飲企業(yè)的影響巨大。很多餐飲企業(yè)要么關(guān)店，要么即使開業(yè)，也人流特別少，餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性收入銳減。這種情況下，想要增加經(jīng)營(yíng)性收入很難，但是可以在其他方面做一些補(bǔ)償性措施，減少經(jīng)營(yíng)收入銳減帶來(lái)的損失。
比如在疫情影響下，堂食性經(jīng)營(yíng)收入銳減，但原來(lái)一些外賣做得好的店面收入增加了。如果說(shuō)原來(lái)外賣占營(yíng)業(yè)收入5%-10%，這次能夠上升到15%左右，那么他們?cè)谶@次疫情中損失會(huì)相對(duì)較少，但上升空間有限的，不能作為新的收入開拓，或新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。
02 食材采購(gòu)，就地售賣
春節(jié)前后，肉蛋菜供應(yīng)商會(huì)提前儲(chǔ)備物資，以滿足春節(jié)餐飲、營(yíng)業(yè)或聚會(huì)需求，疫情爆發(fā)后，餐廳關(guān)門停業(yè)，供應(yīng)商也積壓了大量原材料。餐飲企業(yè)這時(shí)候可以考慮對(duì)接上游供應(yīng)商，把物資采購(gòu)過(guò)來(lái)，適當(dāng)加價(jià)在店面銷售，既滿足了供應(yīng)商原材料銷售，也滿足了周邊公司、社區(qū)原有客戶和居民購(gòu)買蔬菜肉類的剛性需求。畢竟特殊時(shí)期，物資供應(yīng)轉(zhuǎn)運(yùn)，中途產(chǎn)生了成本，銷售價(jià)格可適當(dāng)提升，增加經(jīng)營(yíng)收入。
在堂食銳減的情況下，餐企可以通過(guò)原材料銷售、半成品的外帶、成品外賣， 提高經(jīng)營(yíng)性收入。
02 經(jīng)營(yíng)成本控制措施
經(jīng)營(yíng)性成本主要包括食材成本、房租成本、人工成本和期間費(fèi)用。
01 控制食材成本
食材成本屬于變動(dòng)成本，當(dāng)堂食收入減少甚或歸零時(shí)，食材成本也不會(huì)發(fā)生了。只有在關(guān)于外賣、食材銷售等增加經(jīng)營(yíng)性收入時(shí)，還存在成本控制。
02 控制房租成本
房租成本比較剛性，出租方掌握主動(dòng)權(quán)，比如萬(wàn)達(dá)主動(dòng)減免一個(gè)月房租。關(guān)于房租有人提出，比如將原來(lái)每月支付租金變更為按照營(yíng)業(yè)收入的百分比提成，這個(gè)不太好操作。因?yàn)榇蟮某鲎夥?，或正?guī)的物業(yè)，不會(huì)頻繁變動(dòng)出租政策。所以房租方面，只能說(shuō)友好協(xié)商，能談成最好，談不成也沒(méi)轍。這是一個(gè)方案。
另一方面，如果確實(shí)支付出現(xiàn)困難，也不要急著關(guān)店。可以在合同違約，出租方提起訴訟的時(shí)候，以疫情屬于不可抗力為理由提出抗辯，在非典時(shí)期曾經(jīng)有過(guò)類似的案例，最后損失是雙方共同承擔(dān)。當(dāng)然這種手段只能用作事后的補(bǔ)救，不能作為前期的免租手段。
03 控制人工成本
人工成本方面。因?yàn)閯趧?dòng)法的關(guān)系，不可以在沒(méi)有沒(méi)有補(bǔ)償?shù)那闆r下，把員工直接遣散，或者不帶薪長(zhǎng)期休假。
這時(shí)，企業(yè)可以跟員工友好協(xié)商，可以讓員工先休年假；也可以協(xié)商只拿一部分工資在家休假。但是如果協(xié)商不成，也不要違法延期支付工資。
04 期間費(fèi)用
期間費(fèi)用就是水電煤氣，這些跟經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤的，不用過(guò)多也沒(méi)有必要采取太多措施。
總結(jié)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)性收入方面，在此次疫情危機(jī)中，從危中找機(jī)遇，如2003年非典，劉強(qiáng)東的京東從線下轉(zhuǎn)到線上發(fā)展壯大。
疫情會(huì)給民眾帶來(lái)意識(shí)轉(zhuǎn)變，餐飲企業(yè)可以通過(guò)外賣外帶把產(chǎn)品口碑打出去，未來(lái)在外賣方面打開渠道。
通過(guò)原材料銷售，餐飲企業(yè)履行了社會(huì)責(zé)任，也在周邊客群、區(qū)域贏得了商譽(yù)，同時(shí)也形成周邊客群的消費(fèi)習(xí)慣。
開源節(jié)流雙管齊下，未來(lái)餐飲企業(yè)會(huì)迎來(lái)復(fù)蘇的機(jī)會(huì)。
03 現(xiàn)金流應(yīng)對(duì)措施
現(xiàn)金流是生命，它比增加營(yíng)業(yè)收入和控制營(yíng)業(yè)成本更重要。
我們來(lái)談?wù)劕F(xiàn)金流。
我們?cè)?jīng)說(shuō)過(guò)，有些企業(yè)在有利潤(rùn)的情況下，一直沒(méi)有現(xiàn)金也會(huì)導(dǎo)致藍(lán)字破產(chǎn)。怎么理解呢？這次疫情可能影響時(shí)間不會(huì)特別長(zhǎng)，二月份得到控制，三月份是過(guò)渡期，可能四月份以后，餐飲就會(huì)有爆發(fā)性的消費(fèi)需求。從全年看，可能企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)狀況和利潤(rùn)受到?jīng)_擊，但只是增長(zhǎng)幅度有所下降，并不致命，甚至可能不會(huì)虧損。
但是近期來(lái)看，企業(yè)因?yàn)楝F(xiàn)金流缺失，可能在當(dāng)下就沒(méi)法渡過(guò)難關(guān)，所以現(xiàn)金流控制，或許比增加營(yíng)業(yè)收入和控制營(yíng)業(yè)成本更為重要。
當(dāng)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流銳減或歸零時(shí)，確實(shí)難以逆轉(zhuǎn)大勢(shì)，但我們可以從增加經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、投資性現(xiàn)金流和籌資性現(xiàn)金流三方面想辦法。
01 增加經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流
一方面，餐飲企業(yè)可以通過(guò)外賣原材料，外賣半成品和成品外賣，增加現(xiàn)金收入。
另一方面，可以跟原材料供應(yīng)商談判，特別是有長(zhǎng)期合作關(guān)系，可以協(xié)商延期付款，延長(zhǎng)壓貨時(shí)間，比如從15-30天延長(zhǎng)至60-90天，現(xiàn)金流后付，壓供應(yīng)商款多一些，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流就更充沛一些。
企業(yè)也可以跟員工協(xié)商，先支付生活費(fèi)，工資后付，特別是可以跟高管談一談這個(gè)事兒，這樣也能保證近期現(xiàn)金流流出減少。
02 收回投資性現(xiàn)金流
第一，我們知道現(xiàn)金流量表包含投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。此時(shí)，我們可以收回這些非貨幣資產(chǎn)，比如一些餐飲企業(yè)對(duì)外有投資，此時(shí)可以收回變現(xiàn)，增加企業(yè)現(xiàn)金流；
第二，減少或者壓縮未來(lái)投資行為，推遲或慎重推行新開店計(jì)劃，減少對(duì)外投資的現(xiàn)金流出，把現(xiàn)金留給經(jīng)營(yíng)方面使用。
03 增加籌資性現(xiàn)金流
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流是指，比如有的餐飲老板，有朋友想要未來(lái)一起開店投資，這時(shí)候可以先把錢拿過(guò)來(lái)使用。
此外，在增加現(xiàn)金流方面，上市公司還有一個(gè)更大的好處，就是上市公司有更多籌資渠道。它可以拿股權(quán)抵押融資，也可以去二級(jí)市場(chǎng)定向增發(fā)，以補(bǔ)充經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流不足，渡過(guò)難關(guān)。等疫情過(guò)去之后，經(jīng)營(yíng)困難緩解，股票價(jià)格回升后，再去償還。
04 稅務(wù)籌劃措施
關(guān)于稅務(wù)籌劃方面。
對(duì)于盈利性企業(yè)，因?yàn)橐咔閷?dǎo)致企業(yè)年度收入下降，在國(guó)家2019年財(cái)稅第43號(hào)文里面，有一個(gè)關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的規(guī)定。比如小微企業(yè)少于100萬(wàn)年度應(yīng)納稅所得額，減按25%記入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納，100萬(wàn)只計(jì)入應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)，相當(dāng)于實(shí)際稅負(fù)只有5%。大于100萬(wàn)小于300萬(wàn)部分，減按50%記入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納，實(shí)際稅負(fù)也是10%。一些原本盈利而現(xiàn)在虧損的企業(yè)，一定要做好虧損的賬務(wù)記錄工作。
一定要按照稅收優(yōu)惠政策去實(shí)施納稅，千萬(wàn)不要因?yàn)椴欢?，?dǎo)致了多交稅的情況。
對(duì)于個(gè)體工商戶一類的小餐飲企業(yè)，屬于核定稅定額征收，因?yàn)橐咔槠陂g營(yíng)業(yè)額肯定達(dá)不到定額，那么還是按照定額征收的話就很不合理，這種情況下，企業(yè)可以與稅務(wù)局主動(dòng)溝通，爭(zhēng)取稅務(wù)局作出相應(yīng)調(diào)整，給予稅收減免。
所以針對(duì)此次疫情，餐飲企業(yè)在收入開源、成本管控、增加現(xiàn)金流和稅務(wù)籌劃方面采取措施，去保證現(xiàn)金流的安全，是實(shí)際可操作的。
結(jié)語(yǔ)
疫情之下，餐飲同行們都在想盡一切辦法自救或者需求他助，展現(xiàn)出行業(yè)從來(lái)未有的團(tuán)結(jié)和友愛。國(guó)難當(dāng)前，沒(méi)有一個(gè)人可以置身事外。我們相信，困難是暫時(shí)的，我們一定能在這場(chǎng)無(wú)聲的“戰(zhàn)疫“中取得勝利。
重磅福利?。?！
面對(duì)疫情黑天鵝，紅餐成長(zhǎng)社餐飲財(cái)稅專家導(dǎo)師張金喜 為危難中的餐飲群體準(zhǔn)備了一場(chǎng)可以直接互動(dòng)的公益直播。